您好,欢迎光临赣州虔宁企业服务有限公司!
当前位置:首页>新闻动态>  
赣州公司注销需做进项税额转出处理吗

赣州公司注销企业在注销时会有被税务局稽查的风险,要想不被税务局盯上,各位老板需要牢记容易产生的税务问题,下面小编*给大家讲讲企业注销前应注意的5大税务问题。

一、账面有存货,但无实物

一般情况下,存货账存实无的原因有两种:

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税,有这种情况的企业需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务局查到后果*严重了!

2、存货已经损毁


2.jpg


赣州公司注销存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除。

如果是非正常损失,具体规定如下:

(1)增值税进项不得抵扣,已抵扣进项税的,需做进项税额转出处理。

(2)企业所得税:企业发生的与取得收入有关的合理的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定税前扣除;罚金、罚款和被没收财物的损失,不得税前扣除。

全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;确认债权清理、债务清偿的所得或损失;改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;依法弥补亏损,确定清算所得;计算并缴纳清算所得税;确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

六、“简易注销”和“即办注销”是什么意思?

1、简易注销

赣州公司注销未办理过涉税事宜的,或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的,可免予办理清税证明,直接向市场监督部门申请办理注销登记。

2、即办注销

未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税**发票及税控**设备,且符合下列情形之一,若资料不齐,可在作出承诺后,即时出具清税文书。